Налоги в Нидерландах

Главная / Налоги в Нидерландах /

Довольно высокий уровень налоговой нагрузки в Нидерландах широко известен, однако относительно высокие ставки отдельных налогов в действительности отражают лишь одну сторону голландской налоговой системы. С другой стороны, налоговое законодательство Нидерландов стабильно и прозрачно, оно предоставляет налогоплательщикам выбор различных вариантов режимов налогообложения и снижения налогового бремени на законных основаниях в совокупности с широкой сетью международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

В настоящее время в Нидерландах установлены следующие виды общегосударственных налогов и сборов:

А) Налоги на доходы, прибыль и имущество:

- подоходный налог (в том числе взносы на социальное страхование, налог, удерживаемый при выплате заработной платы и при выплате дивидендов)
- корпоративный налог на прибыль (в том числе налог на доходы, удерживаемый у источника выплаты);
- налог на наследство;
- налог на дарение;
- налог на передачу активов;
- налог на азартные игры.

Б) Косвенные налоги:
- налог на добавленную стоимость;
- акцизный налог;
- налог на потребление;
- налог на сделки (в виде налога на отчуждение недвижимости, налога на страхование и налог на капитал);
- автомобильные налоги (в виде сбора за первичную регистрацию легкового автомобиля или мотоцикла, налога на автотранспорт, налога на грузовые автомобили (Eurovignette);
- экологические налоги (в виде налога на подземную и водопроводную воду, налога на отходы, налога на топливо и налога на энергию);
- таможенные пошлины и сборы.

Помимо общегосударственных налогов предусмотрена возможность взимания дополнительных налогов уполномоченными органами провинций (в основном экологические сборы) и муниципалитетов (например, налог на имущество или налог на собак) а также водоохранными органами, однако удельный вес таких налогов невелик.

Поскольку подробный анализ налоговой системы выходит за рамки данной статьи, кратко прокомментируем некоторые особенности взимания основных налоговых платежей — подоходного налога, корпоративного налога на прибыль и налога на добавленную НДС.

Подоходный налог (incomstenbelasting) взимается по трем раздельным категориям доходов:

- Первая категория доходов (Box 1) включает доходы, полученные от индивидуальной трудовой деятельности и аренды жилья; налог уплачивается по прогрессивной ставке от 33,4% до 52% .
- Вторую категорию доходов (Box 2) составляют дивиденды и приравниваемые к ним доходы, налог по которым уплачивается по фиксированной ставке 25%.
- Третью категорию (Box 3)образуют доходы от сбережений и инвестиций, облагаемые по ставке 30%, но только в отношении суммы доходов, превышающей 19 252 евро.